Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц

Самое полезное в статье: "Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц" с полноценной оценкой информации и выводами. На все вопросы может ответить дежурный юрист.

Виды льгот по налогам для физических лиц

Одним из вариантов предоставления льгот физическим и юридическим лицам, предусмотренным налоговым законодательством, является освобождения от уплаты некоторых видов налоговых сборов, при наличии соответственных оснований и условий. Так, например, предусматривается предоставление льгот по имущественному налогу для физического лица.

[1]

Виды льгот Федерального уровня

Основные налоговые льготы установлены в Налоговом Кодексе РФ. Эти льготы имеют юридическую силу на территории всей страны. Отмена норм, предусматривающих льготы кодексом на региональном уровне не допускается.

Налоговым законодательством предусматривается передача части полномочий по установлению налогообложения органам власти субъектов страны, а также органам власти местного уровня. Действие таких налоговых норм распространяется на территорию конкретного субъекта или конкретной муниципальной единицы. Итак, на основании норм кодекса к налогам, которые устанавливаются субъектом, относят:

  1. На имущество предприятий;
  2. На игорный бизнес;
  3. Транспортный налог для физических лиц и юридических лиц.

К платежам местного уровня отнесены:

  1. Земельный налог для физических лиц и юридических лиц;
  2. Налог на имущество;
  3. Торговый сбор.

Итак, какая же специфика льгот по имущественным налогам для физических лиц?

Транспортный налог

Такой налог взимается в связи с наличием в собственности транспортного средства. Нормы по налогообложению устанавливаются на федеральном уровне и дополняются нормами, разрабатываемыми субъектами.

Так, на основании федеральных уровня сумма налогообложения зависит от:

  • Вида транспортного средства;
  • Мощности двигателя транспортного средства (от лошадей).

Не подлежат обложению следующие виды транспортных средств:

  • Автомобили инвалидов, мощность которых не превышает сто лошадиных сил;
  • Спецтехника;
  • Лодки;
  • Транспортные средства, которые получили статус угнанных в соответствии с решением уполномоченных органов;
  • Морские, речные суда.

В различных регионах эти нормы могут быть дополнены на законодательном уровне. Например, у субъектов есть возможность установить льготные категории граждан, которые могут быть освобождены полностью от уплаты сбора или ставка, для которых снижена.

Если Вы — уже пенсионер и хотите получить скидку на оплату транспортного сбора или не платить то необходимо обратиться в органы фискальной службы. Только по факту Вашего обращения и подтверждения статуса льготника по возрасту тогда можете рассчитывать на получение льготной скидки. В случае, если Вы достигли пенсионного возраста и не сообщили об этом в ИФНС, то Вам будет направлено уведомление об уплате сбора в полном объеме.

К льготным категориям, которые могут быть установлены властями соответствующего региона, могут быть отнесены:

  1. Граждане, признанные малоимущими;
  2. Семьи, которые имеют статус многодетных;
  3. Герои СССР и РФ;
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ, а также участники иных боевых действий;
  5. Собственники транспортных средств, которые не обладают большой мощностью двигателя.

Перечень льгот, а также лиц, которые вправе на них претендовать, можно узнать на сайте региональных Правительств, законодательных органов.

Земельный налог

Изменился налог на земельный участок, теперь, осуществление платежей производится с учетом не только региональных норм, но и правил, установленных местными органами власти.

На уровне государства закреплен перечень лиц, которые от уплаты налогового сбора освобождены.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения ставки налога, путем вычета до 10 000 рублей из кадастровой стоимости объекта. Более подробную информацию можно найти на официальных сайтах законодательного органа местного самоуправления.

Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни. Их земельные участки находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей. К таким физическим лицам относятся:

  • Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;
  • физические лица, попадающие под действие закона №3061-1 от 18.06.1992 (ликвидация последствий взрыва на АЭС в Чернобыле), ФЗ № 175-ФЗ от 26.11.1998 (ликвидация аварии на производстве «Маяк») и ФЗ № 2-ФЗ от 10.01.2002 (пострадавшие в результате ядерных испытаний в Семипалатинске);
  • лица, задействованные в непосредственном испытании термоядерного и ядерного видов вооружения;
  • лица больные лучевой болезнью, вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного видов вооружений.

Налог на имущество

Имущественный налог подлежит уплате, как физическим лицом, так и организациями, которые зарегистрировались в установленном порядке.

Внесение налогового платежа физическими лицами, регулируется нормами местного законодательства, внесение платежей организациями регулируется законами субъектов.

Налоговым законодательством установлен большой реестр физических лиц, освобождающихся от оплаты платежей по имущественному налогу.

Внесение платежей физическими лицами по налогу на имущество.

Так, например, к ним отнесены следующие категории лиц:

  1. Лица, имеющие статус инвалидов I, II группы;
  2. Ветераны ВОВ и участники других военных действий;
  3. Лица, имеющие звание Героя СССР и РФ;
  4. Лица, проходившие военную службу;
  5. Военные пенсионеры;
  6. Лица, находящиеся на пенсионном обеспечении.

Для организаций дозволяется освобождение от осуществления налогового платежа, если они зарегистрированы в качестве:

  1. Религиозной организации;
  2. Организации осуществляющей поддержку лиц, имеющих статус инвалида;
  3. Организации, которая осуществляет производство фармакологических товаров и другие организации.

Налоговые вычеты

Государством осуществляется возмещение расходов, в случаях, которые определены законом. К ним относятся:

  1. Приобретение недвижимого имущества;
  2. Внесение платы за учебу;
  3. Оплата медикаментов или медицинских услуг;
  4. Уплаты взнос по страхованию, пенсионному обеспечению.

Главным условием возмещения является осуществление трудовой деятельности лицом, претендующим на получение вычета.

Претендовать на его получение могут лица, получающие заработную плату, с которой в налоговой орган перечисляется налог на доход самостоятельно лицом, либо работодателем.

Читайте так же:  Что такое стажировка

Это означает, что на получение возврата потраченных сумм не могут претендовать те лица, которые осуществляют трудовую деятельность не официально. Исключением являются пенсионеры, поскольку для них законодательством предусмотрена возможность перенесение остатка по имущественному вычету на три года, которые предшествовали обращению. На иные, предусмотренные кодексом вычета претендовать они не смогут, пока не представят сведения о дополнительном доходе, кроме пенсионного обеспечения.

Обязанность по уплате налога на имущество и какие есть льготы

С 01.01.2015 г. В нашей стране вступил в действие новый закон о порядке начисления налога на имущество физических лиц. Основным различием является уплата налога не по инвентаризационной цене, как это было до этого, а по кадастровой, которая на много выше. Но при таком налогообложения есть и свои послабления — это льготы.

Государством установлено освобождение от уплаты налога на имущество, а также другие налоговые льготы для особых категорий физических и юридических лиц.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?

На территории страны, в настоящий момент, предусмотрена обязанность по уплате налога на имущество организациями и физическими лицами. Наименование уплачиваемого сбора, а также основания для его взимания являются общими. Сроки уплаты платежа, представление документов отчетности по оплате, процедура расчета размера вносимого платежа, а также основания для предоставления льготы по налогу на имущество для каждой категории различны.

Рассмотрим подробно, какие существуют льготы по налогу на имущество, кто подлежит высвобождению от внесения платежа, какое предусматривается высвобождение от уплаты налогового сбора (полностью, в части).

Имущественный налог для граждан

Процесс взимания данного налогового сбора осуществляется местными органами власти, поскольку законом он отнесен к местным налогам. Органами управления самостоятельно производится закрепление ставок, порядок предоставления льгот.

Льготы по уплате сборов подразделяются на:

Федеральные льготники

На сегодняшний день федеральным законодательством освобождены от уплаты налога на имущество, следующие категории лиц:

  1. Лица, имеющие статус Героя Советского Союза, РФ, лица, имеющие орден Славы;
  2. Лица, участвовавшие в Великой Отечественной войне, а также принимавшие участие в иных боевых действиях;
  3. Лица, имеющие статус инвалидов (I, II группа);
  4. Лица, проходившие военную службу, а также члены их семей;
  5. Лица, имеющие заболевания лучевой болезнью.

Местные льготники

На уровне территориального образования, федеральным законодательством органам местной власти даны полномочия по дополнению этого списка льготных категорий. Сведения о том, какие лица имеют льготы, по занесению платежа можно узнать, обратившись в территориальное подразделение налоговой службы, или на официальном сайте ФНС.

Условия для применения льгот

Для того, что бы реализовать право по освобождению от внесения налоговых платежей, необходимо соблюсти определенные законом требования. К ним отнесены:

  1. Использование имущества происходит не для получения прибыли;
  2. Владелец, который является заявителем, обладает имуществом на основании права собственности.

Особенности заявления льготы

Льготы по внесению налоговых взносов предоставляются только в отношение одной категории объекта, облагаемого налогом каждого вида, находящегося в собственности у заявителя. Это значит, что если заявитель имеет дом, имеющий статус жилого, и дачную постройку, то ему предоставляется высвобождение от уплаты средств на дом и на дачный участок. В случае, если заявитель обладает одним домом, и двумя дачами, освобождение будет предоставлено только в отношении одной из дач и дома. По оставшемуся имуществу лицо будет вносить налоговый сбор в полном объеме. Выбор собственности, по которой будет происходить оплата на льготных условиях, осуществляется лично заявителем по заявлению.

В случае, когда в службу такого заявления не поступило, сотрудниками применяется автоматически льготы по тому объекту, налог по которому больше остальных.

Заявление об освобождении от налога на имущество по конкретному виду имущества, облагаемому налогом, следует представить в органе не позднее 1 ноября года, в котором производится применение льготных условий.

Для того, чтобы произвести расчет по налогу за 2016 год, гражданину будет необходимо сдать заявление о выборе объекта льготного обложения до наступления 01.11.2016.

В апреле следующего года при расчете налога на недвижимое имущество, налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2016 год с учетом представленного заявления.

Обратите внимание: после подачи документов о выборе объекта имущества, осуществить изменение объекта льготного налогообложения не допускается. Возможность изменения объекта наступит только в 2017 году.

В случае, когда право воспользоваться льготными условиями внесения налога возникло ранее, но заявление не было написано и налогообложение осуществлялось в обычном режиме, физическое лицо имеет прав на возраст переплаченных средств. В этом случае необходимо подать заявление, а также приложить все документы, которые подтверждают наличие права на льготные условия.

[2]

Бланк заявления нужно получить в любом отделении службы или скачать бланк .

Объекты, по которым реализовывается право льготы:

  1. Жилые помещения (квартиры, комнаты в них)
  2. Дома, имеющие статус жилых;
  3. Гаражные постройки;
  4. Помещения, которые используется для осуществления трудовой деятельности;
  5. Постройки, находящиеся на участки земли, которая предоставлялась для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, дачного хозяйства.

Объекты, которые не являются льготными:

  1. Постройки, относящиеся к категории торговых центров, а также помещения, которые в них расположены;
  2. Постройки, стоимость которых более 300 млн.

Помимо высвобождения от уплаты взноса полностью, законом допускается снижение размера вносимого платежа. Эта возможность реализуется посредством применения налогового вычета. Благодаря ему у налогоплательщика есть возможность уменьшить размер налога на сумму установленную государством.

При определении суммы платежа площадь объекта может быть уменьшена на:

  1. 10 м 2 для комнаты;
  2. 20 м 2 для квартиры;
  3. 50 м 2 для жилого дома, стоимость которого не более 1 млн рублей.

Как и для физлиц, нормы, предоставляющие льготы устанавливаются, как государством, так и на уровне субъекта.

Федеральные льготы

Перечень льготных условий, а также оснований для реализации прав на них закреплены налоговым законодательством, и актуальны для всей территории страны. Кроме этого они распространяют, освобождают от налога на имущество ИП.

Читайте так же:  Пошаговый расчет дней для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на примерах. нужно л

Всего нормативно – правовым актом закреплено 26 обстоятельств, при наступлении, которых организация освобождает от внесения платежа. Со всем перечнем оснований, можно ознакомиться в ст. 381 кодекса о налогах.

Местные льготы

Поскольку данное налоговое обязательство является региональным платежом, органы власти субъектов РФ вправе предусматривать по своему усмотрению дополнительные льготы. Ознакомиться со всеми льготами, можно обратившись в местный налоговый орган, или ознакомится на официальном сайте.

Период внесения налога

Налог на имущество сроки уплаты в 2017 году различен для физических лиц и организаций.

В соответствии с нормой закона, физ.лицо должно вносить платеж до наступления 1 декабря года, который следует за периодом начисления соответствующего платежа.

Что касается юридического лица, то период внесения платежей устанавливается местными актами. Как правило, платежи вносятся авансовым методом, каждые три меся года. До наступления 30 апреля необходимо подавать соответствующую декларацию за весь год, соответственно в этот период и должна быть внесена полная сумма налогового платежа.

Предоставление льгот по налогу на имущество для пенсионеров

Налог на имущество – это прямой государственный сбор, устанавливаемый на имущество частных лиц или организаций различных форм собственности.

Данный вид налогообложения относится к регулярному, его размер может варьироваться каждый год, но не превышать 2,2% (в соответствии с Налоговым Кодексом).

По отношению к физическим лицам процесс налогообложения является местным взиманием и регулируется 32 главой закона «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Объектами выступает недвижимое имущество, как одиночное, так и целые комплексы.

Плательщиком выступают непосредственные владельцы или совладельцы. Ставка регулируется не только общегосударственными законами, но и органами местного самоуправления, при условии не превышения диапазона, установленного первыми.

Основным законодательным актом, регулирующим процесс налогообложения имущества является Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года, со всеми последующими поправками и изменениями.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Расчет налогообложения

Минимальная ставка (0,1%) употребляется при расчете налогообложения жилой площади (квартиры, дома), незавершенных проектов по постройке жилых строений, помещения для хозяйственных целей (не больше 50 кв. м.) и гаражам.

Ставка 0,2% применяется к нежилым строениям, таким как офисы, торговые и деловые центры, развлекательные и гостиничные комплексы, объекты общественного питания, а также бытового обслуживания стоимостью не выше 300 000 рублей.

Самая большая ставка по состоянию на 2019 год, а именно 0,5%, применяется ко всем объектам недвижимости, которые не попали в выше перечисленные.

Расчет налогов совершается по следующему алгоритму: (сумма налога по кадастровой оценке – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

Также точно определены налоговые вычеты. Для комнаты составляет 10 кв. м., для квартиры – 20 кв. м., для дома – 50 кв. м.

К примеру, есть квартира площадью в 49 кв. м. с тремя жильцами. Среди которых отец – инвалид 3 группы, мать – владелица третей части имущества и взрослый сын, но без каких либо прав собственности. Кадастровая оценка составила 7,5 млн. рублей, а инвентаризационная – 250 000 рублей. Так как это квартира, то налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Для начала определяется налогооблагаемая площадь. НП = жилая площадь (49 кв.м.) – налоговый вычет (20 кв.м.). Итого 29 кв.м.

Стоимость 1 кв.м. по кадастровой оценке составляет 61 рубль 22 копейки (общая кадастровая стоимость разделить на квадратуру).

Далее необходимо данную сумму умножить на налогооблагаемую часть. В конечном итоге сума составит 4 438 775 руб., 38 коп.

Двое членов семьи налог не уплачивают, так как первый – льготная группа, а второй – не обладает правом собственности. Для расчета нужной суммы для матери необходимо ее долю (третью часть) умножить на 4 438 775 руб., 38 коп., что равно 479 591 руб. 79 коп.

Так как квартира – это жилая площадь, то она относится к первой группе и налоговая ставка составляет 0,1%, при умножении на выше полученные показатели выходит 1479 рублей и 59 копеек.

Категории населения, имеющие право на льготы

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на имущество подразумевает ряд льгот для определенных групп лиц. Среди которых:

  • обладатели наград Героя СССР, Героя РФ, Ордена Славы III степеней;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • инвалиды, являющиеся такими с рождения или глубокого детства;
  • участники военных действий, в том числе Великой отечественной;
  • пострадавшие при аварии на ЧАЭС;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с ОШМ, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, участвующие в ядерных испытаниях;
  • члены семьи, потерявшей кормильца, находившегося на военной службе;
  • пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • родители и супруги лица, погибшего при исполнении на военной службе;
  • лица, чье имущество используется под некоммерческие галереи, музеи, выставочные центры и прочее;
  • лица, ведущие подсобное хозяйство (на хозпостройки до 50 кв.м.);
  • физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года (до пенсионной реформы).

Для пенсионеров

В соответствии с нововведениями пенсионеры освобождаются от ряда обязательных платежей.

Налогообложению не подлежат:

  • жилая площадь (дома, квартиры и комнаты);
  • машино-места и гаражи;
  • сооружения хозяйственного предназначения, площадь которых не превышает 50 кв. м.;
  • помещения, используемые с профессиональной целью в творческой деятельности, а именно студии, мастерские, ателье и другое.
Читайте так же:  Командировочные расходы в налоговом учете

Также для получения льгот на данные виды объектов должен быть соблюден ряд условий:

  • кадастровая стоимость объекта не может превышать триста миллионов рублей;
  • не допускается использование имущества в коммерческой деятельности;
  • пенсионер выступает единственным собственником.

И последней особенностью выступает то, что льготы распространяются только на один объект. Если пенсионер обладает несколькими строениями, к примеру, дачей и домом, то освобождения от выплат распространится только на что-то одно. К какому именно объекту применить льготы, владелец решает самостоятельно. За все остальные строения налог изымается на общих основаниях.

Для военных пенсионеров, а также лиц, которые все еще продолжают работать, порядок получения имущественных налоговых льгот не отличается (п. 7, ст. 407 НК РФ).

Порядок оформления

Для получения льгот пенсионеру необходимо самостоятельно обратится в налоговые инстанции по месту прописки. С собой необходимо иметь паспорт, индивидуальный налоговый номер, пенсионное удостоверение или документ, его заменяющий, акт собственности на имущество и акт кадастровой оценки.

Непосредственно при подаче необходимо заполнить заявление свободной формы. Оно может быть, как заполнено вручную, так и с помощью механических устройств. В случае обладания несколькими объектами, обязательно необходимо указать тот, по которому будут применяться льготы. Прием заявлений проходит до 1 ноября текущего года. В противном случае налоговый перерасчет уже отнесется к следующему периоду.

Как уже было сказано выше, форма заявления свободна, но при этом существует ряд требований к его оформлению и содержанию.

Требования к оформлению:

  • не двусмысленность формулировок;
  • отсутствие ошибок;
  • чистый текст, без исправлений и зачеркиваний;
  • наличие полной информации о заявителе.

Требования к содержанию:

  • шапка с обращением к руководителю налоговой инстанции, принимающей заявление;
  • полное название государственного органа, к которому обращается заявитель;
  • полные паспортные данные лица, которое общается;
  • номер индивидуального налогового номера;
  • адрес прописки и корреспонденции;
  • кратко суть самого вопроса, по которому составлено обращение;
  • способ обратной связи;
  • дата и подпись.

Также к заявлению прикладывается копия пенсионного удостоверения и документов на имущество.

Порядок подачи заявления

Подать заявление лица пенсионного возраста могут тремя путями: лично, с помощью почты или на сайте налоговой инспекции.

При личной подаче гражданин должен явиться в инстанцию по месту прописки с полным пакетом документов. Оформление заявление занимает в среднем 15-20 минут.

При подаче заявления почтой гражданин отправляет тот же пакет документов. Оригиналы документов ни в коем случае не стоит вкладывать в конверт, вполне достаточно заверенных копий. В соответствии с Письмом Минфина РФ от 07.08.14 N 03-02-РЗ/39142, нотариальное заверение делать не нужно, достаточно самостоятельно на всех копиях написать «Верно», подпись, расшифровку (имя и фамилию) и дату.

При получении письма сотрудниками налогового учреждения проводится проверка подлинности и достоверности документов, после чего регистрируется заявление. В случае наличия ошибок, плохого качества копий или неполной комплектации, пакет документов возвращают с сопроводительным письмом, содержащим разъяснения и рекомендации по исправлению.

Оформление заявления в электронном виде возможно только при условии преждевременной регистрации личного кабинета на сайте ФНС РФ. Уполномоченный сотрудник должен сверить предоставленную информацию с реальной, после чего выдать регистрационную карту. И уже после этого гражданин может, не выходя из дома, отправить необходимые документы в электронном виде.

О последних изменениях в уплате данного вида налога смотрите в следующем видеосюжете:

Платить, или не платить? Кто имеет право на налоговые льготы?

Законопослушный гражданин должен за свою жизнь не только родить сына, построить дом, вырастить дерево, но и… платить налоги. Это, конечно, шутка, но в шутке, как известно, всегда присутствует доля правды. Оплата налогов – это неотъемлемая часть нашей жизни, хотя и не очень приятная. Есть слои населения, которые, в силу своего особого статуса или положения, могут рассчитывать на некоторые преференции в вопросе начисления налогов. Для того чтобы не платить лишнего, следует тщательно изучить информацию о своих правах на льготы, если таковые имеются.

Законодательством РФ предусмотрены права физических и юридических лиц на льготы в части имущественных налогов, таких как транспортный, земельный, и налог на имущество. Также, в некоторых случаях, возможны преференции на подоходный налог и НДС.

Льготы на налог могут быть начислены по разным причинам. Для физических лиц назначение льгот часто обусловлено сложным материальным, или семейным положением налогоплательщика, или же его особыми заслугами перед страной. Для юридических лиц льготы могут предоставляться ради обеспечения лучших условий для развития в той или иной отрасли, или же, например, с целью стимулирования предприятий к принятию необходимых мер, в вопросах экологической безопасности производства для окружающей среды.

Льготники Федерального уровня

К ним, согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ относятся:

  • Герои СССР и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, и участники боевых действий;
  • лица, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС или из-за других техногенных катастроф;
  • участники военных ядерных испытаний;
  • лица, принимавшие участие при ядерных испытаниях, вследствие чего заболели лучевой болезнью, или стали инвалидами.

Включение других категорий граждан в список льготников, и, непосредственно, сами льготные налоговые условия для них, обговариваются и утверждаются на региональном уровне.

Виды налогов, в которых можно рассчитывать на преференции льготникам

Список граждан, имеющих права на налоговые преференции, в каждом виде налога субъективен. Поэтому целесообразнее рассматривать перечень льготников для каждого вида налога в отдельности.

Транспортный налог

Чем больше человек имеет имущества, тем больше ему придется оплачивать налоговых квитанций. Каждый счастливый обладатель любого вида транспорта (сухопутного, водного или воздушного), согласно статье 357 налогового кодекса РФ, должен оплачивать транспортный налог в государственную казну.

Читайте так же:  Компенсация за коммунальные услуги

Исключением из списка налогооблагаемого транспорта является:

  • весельный транспорт;
  • автомобили для инвалидов, а также транспорт, полученный через органы соцзащиты с мощностью до 100 л. с.;
  • сельскохозяйственная самоходная техника на колесном и гусеничном ходу (тракторы, комбайны), и специализированные машины, которые принадлежат предприятию, осуществляющему сельскохозяйственные работы;
  • транспорт, принадлежащий гражданам и членам их семьи, производящим сельскохозяйственные работы на личном подсобном хозяйстве;
  • морские, речные и воздушные суда, осуществляющие пассажирские или грузовые перевозки, и находящиеся в собственности фирмы – перевозчика;
  • морской и речной транспорт для рыбного промысла, принадлежащий предприятию;
  • транспорт, находящийся в собственности исполнительной власти, и использующийся для работы;
  • транспорт медицинских и санитарных учреждений;
  • транспорт, находящийся в угоне.

Теперь рассмотрим все категории граждан, которые могут подать заявление в налоговую, с целью предоставления льготы на транспортный налог:

  1. Категории лиц, перечисленных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.
  2. Усыновители, опекуны или попечители инвалидов детства.
  3. Бывшие узники концлагерей.
  4. Один из родителей в многодетной семье.

Налоговую льготу можно получить только для одного транспортного средства, остальные же ТС облагаются налогом в обычном порядке. Кроме того, получение льготы возможно лишь в случае владения транспортным средством гражданином, имеющим право на преференции, а не только управляющего ним. То есть, если автомобиль зарегистрирован на сына участника боевых действий, льгота в таком случае назначаться не будет.

Земельный налог

Облагаются земельным налогом граждане, во владении которых находятся земельные участки, находящиеся на территории городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. Граждане, пользующиеся участком на правах аренды, земельный налог не платят.

Земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома, или являются объектом культурного наследия РФ, а также заповедниками или объектами археологического наследия — не являются объектом налогообложения.

Кто имеет право на льготы:

  1. льготники федерального значения;
  2. пенсионеры;
  3. мужчины, достигшие 60 лет, и женщины, старше 55 лет, находящиеся на пожизненном содержании.

Налоговый вычет (уменьшение налоговой ставки) предоставляется на один участок налогоплательщика в размере 10 000 рублей.

Налог на имущество

Льготники федерального значения

Налогом на имущество облагаются все физические, и юридические лица, имеющие в своем владении собственность, которая является объектом налогообложения. Физические лица облагаются налогом в случае наличия прав собственности на данный объект, а юридические лица облагаются налогом при наличии не только прав на собственность, но и на доверительное управление, временное владение, распоряжение имуществом, или по концессионному соглашению. Индивидуальные предприниматели платят налог за имущество, используемое для осуществления их предпринимательской деятельности.

Список льготных категорий, в отношении этого вида налога, довольно большой. Составляется и корректируется он органами местной власти, и чаще всего включает в себя:

  1. льготники федерального значения;
  2. пенсионеры;
  3. военнослужащие, и бывшие военнослужащие, со стажем службы 20 лет и более;
  4. семьи военнослужащих, потерявших кормильца;
  5. родители и супруги погибших на службе военнослужащих, и госслужащих;
  6. физические лица, использующие помещения для ведения профессиональной творческой деятельности (ателье, художественные мастерские и прочие);
  7. владельцы хозяйственных или дачных построек на участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, с площадью не более 50 кв. м.

Объектом налогообложения может быть движимое и недвижимое имущество.

Для физических лиц объектом налогообложения считаются объекты, которые находятся в пределах городов федерального значения. Это может быть жилой дом, квартира, комната, гараж, или незавершенное строение.

Допустимо применение льготы только к одному объекту налогообложения, который не используется в предпринимательской деятельности. Человек имеет право выбрать, на какое имущество будет применена льгота. Для этого ему необходимо написать заявление в налоговую, с указанием выбранного объекта. Если такое заявление не было подано, то льгота будет применена к объекту с наибольшей суммой налога.

Льготы на подоходный налог

Права на льготы по уплате налогов

Каждый гражданин, получающий зарплату либо прибыль через любые другие официальные источники, должен задекларировать свой доход, и уплатить с него налоги. Сумма налога рассчитывается таким образом: суммируется весь доход физического лица, или организации, затем вычитаются из него средства, документально подтвержденные как расходы, после чего на оставшуюся сумму начисляется налог в процентах.

Льгота на уплату налогов в этом виде налогообложения применяется в форме налогового вычета. Физлица, имеющие на своем содержании детей, имеют право на льготу в размере 1400 рублей за 1-го и 2-го ребенка, 3000 рублей на 3-го и последующего ребенка, и 3000 рублей на ребенка инвалида. Налоговый вычет в этой ситуации насчитывается за каждого ребенка в отдельности, после чего выводиться общая сумма вычета, в зависимости от количества детей на содержании физлица. Право на получение такой льготы имеют оба родителя. Также налоговый вычет могут получить льготники, перечисленные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

Если вы относитесь к категории граждан, имеющей права на льготы по уплате налогов, обратитесь в налоговую инспекцию, для предоставления полной информации, касательно льготных условий в вопросах налогообложения именно в вашем регионе, и конкретно в вашем случае.

Какие льготы и у какой категории людей должны оставаться смотрим в следующем видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Список льготных категорий граждан по уплате налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости

Налоговым кодексом Российской Федерации сохранены все льготные категории физических лиц, которые ранее были освобождены от уплаты налога.

1. С учетом положений статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

Читайте так же:  Отмена судебного приказа на алименты

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с

Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность,

— в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

[3]

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового Кодекса (в отношении объектов, включенных в Перечень, утверждаемый Правительством Москвы, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, а также в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей).

6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация представлена по материалам сайта http://depr.mos.ru

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Источники


  1. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.

  2. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.

  3. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
Все виды льгот по имущественным налогам для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here