Кому положена льгота на транспортный налог в московской области

Самое полезное в статье: "Кому положена льгота на транспортный налог в московской области" с полноценной оценкой информации и выводами. На все вопросы может ответить дежурный юрист.

Кто имеет право на льготы по транспортному налогу в Московской области

Региональными властями разрешено устанавливать собственные правила удержания налогов с населения. Например, льготы в Московской области отличаются от других регионов страны. Рассмотрим более подробно все существующие положения по транспортному налогу, и узнаем какие послабления для своих жителей сделали власти Московской области.

Основные положения по транспортному налогу

Удержание с населения ежегодных сборов за имущество регулируется Налоговым кодексом. Региональные власти регулируют действующие ставки, сроки уплаты и льготы. На текущий 2016 и наступающий 2017 год в Московской области действуют следующие положения по порядку уплаты налогов за владение транспортными средствами:

  • организации обязаны вносить авансовые платежи не позднее чем через месяц после окончания отчетного периода;
  • ежегодный налог на владение транспортом платится организациями не позднее 28 марта;
  • физические лица после получения квитанций обязаны внести средства не последнего дня сентября года, который следует за отчетным.

Ставки налога также устанавливает правительство Московской области. Количество средств, которое необходимо внести за владение транспортом, зависит от:

  • типа транспорта;
  • мощности его двигателя;
  • предназначения;
  • места использования.

Дороже всего обходится содержание воздушного и водного транспорта. С каждой лошадиной силы двигателя при владении транспортом, передвигающегося по воде или воздуху, необходимо уплатить от 100 до 500 рублей. Если летательный аппарат не имеет двигателя, то можно сэкономить с единицы такого транспорта берут всего 2 тысячи рублей. Самолеты с реактивным двигателем мощность измеряют килограммами тяги, и с каждого придется заплатить 200 рублей. На эти виды транспорта не действуют никакие льготы, так как он применяется чаще всего в коммерческих целях.

Если в собственности у физического или юридического лица находится грузовой автомобиль, то, в зависимости от мощности двигателя и возраста техники, ставки налога могут быть следующими:

  • до 5 лет – от 20 до 58 рублей за лошадиную силу;
  • старше этого возраста – от 25 до 85 рублей за л. с.

Автобусы младше 5 лет обойдутся от 27 до 56 рублей за единицу мощности, и эта ставка намного ниже, чем применяемая для старой техники – в этом случае нижний порог будет 50, а верхний – равен 100 рублям.

Все виды транспорта, перечисленные выше, чаще всего находятся на балансе организаций, а не в собственности физических лиц. Самый популярный транспорт, которым пользуются обычные граждане, – легковой автомобиль. В Московской области практически не осталось семьи, не имеющей этот вид транспорта. В зависимости от мощности двигателя, ставка налога может колебаться в пределах от 10 до 150 рублей.

На втором месте по распространению в области – мототранспорт. За каждую лошадиную силу мотоцикла придется внести в казну государства от 9 до 50 рублей. Чем мощнее мотоцикл, тем больше придется отдать за одну лошадиную силу.

Если у вас в собственности находится снегоход, то его также нужно зарегистрировать и ежегодно уплачивать за него налог. Ставка по нему колеблется от 25 до 50 рублей. Она зависит только от мощности двигателя.

Категории лиц, имеющих льготы в Московской области

Льготы на уплату налогов за владение транспортом помогут вам ежегодно сэкономить часть средств. Нижеперечисленные частные и государственные компании в Московской области освобождены от уплаты квартальных и ежегодных взносов за владение транспортом:

  • общественные организации, работающие с инвалидами (льготы распространяются только на наземный транспорт – за воздушные и водные суда придется внести всю сумму налога полностью);
  • организации, которые трудоустраивают инвалидов и пенсионеров.

Льготы имеют и физические лица, но с некоторыми ограничениями. Например, если у вас есть несколько автомобилей, то применить налоговое послабление можно только к легковому с установленным на нем двигателем, по мощности достигающему лишь 150 лошадиных сил, или к мототранспорту до 50 л. с.

Правительство Московской области на 2017 год утвердило список лиц, обладающих правом полностью не платить налог за единицу транспорта по выбору. Если на человеке числится несколько единиц автомобилей, ему разрешается выбрать из них один, по которому уплачивать налог будет менее выгодно. Для этого необходимо написать заявление на применение льготы именно к нему. Обратиться в налоговую службу с этим вопросом имеют право:

[1]

  • граждане, получившие за свои заслуги знак Герой России (или СССР), а также имеющие орден Славы (1-3 степени);
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также люди, которые пострадали от этой техногенной катастрофы;
  • действуют льготы и для инвалидов I-II группы, а также детства.

Инвалиды третьей группы имеют право на снижение суммы ежегодной пошлины за владение транспортным средством на 50%.

Наиболее удобные условия предоставления льготы по транспортному налогу правительство Московской области назначило многодетным. На них не распространяется правило по ограничению мощности двигателя и типа транспорта. Проживающие в Московской области многодетные семьи имеют право ежегодно не вносить налог за владение одной единицей транспорта следующих видов:

  • автомобили (в том числе и грузовые);
  • тракторы;
  • мотоциклы (и мотороллеры);
  • автобусы (без ограничений по вместимости).

Распространяется эта льгота только на одну единицу транспорта в год. Получить привилегию имеет право только один из родителей (на совершеннолетних детей закон не действует).

Последние новости о льготах по транспортному налогу

С начала 2017 года (с января) правительство Московской области изменит порядок предоставление льготы многодетным. Выше мы упоминали, что на них не действуют ограничения, принятые для остальных категорий. В трех чтениях закон рассмотрели в конце ноября 2015 года. По результатам были внесены изменения в действующее налоговое законодательство, и отныне многодетные семьи имеют право не платить налоги только за один автомобиль, двигатель которого мощностью не превосходит 250 лошадиных сил.

Связано принятие нового закона с тем, что по статистике 88% налогоплательщиков из этой категории указали в заявлении именно такие автомобили, и освобождены от уплаты пошлины в казну государства именно за их владение. Дополнительным стимулом принять новый закон стал кризис. Более мощный транспорт относится к классу «премиум» и по мнению работников Думы Московской области он должен облагаться налогом наравне со всеми.

Читайте так же:  Право пожизненного проживания при отказе от приватизации

На 2017 год зафиксировано порядка 12% многодетных семей, которые использовали свои льготы для освобождения от налога на автомобили дорогостоящих марок. На них приходилась гораздо более высокая доля финансирования, чем на остальные семьи.

Согласно мнениям политиков, принятие этой поправки затронуло только обеспеченные семьи. Льготы не могут быть уместны, когда семья владеет «Ламборджини» или «Ягуаром». Достаточно высокий порог по количеству лошадиных сил не лишит социальной помощи действительно нуждающееся население. Двигатели до 250 л. с. устанавливаются на следующих видах наземного транспорта:

  • легковые автомобили;
  • грузовики;
  • минивэны;
  • микроавтобусы и автобусы.

Список достаточно обширен. В нем присутствует и транспорт, который способен разместить в себе всю многодетную семью, и грузовые авто, пригодные для работы.

Льготы по транспортному налогу в 2018 году

Налоговое законодательство обязывает всех владельцев транспортных средств (далее также – ТС) регулярно делать взносы. Но для отдельных людей по определенным причинам налоговое бремя оказывается неоправданно завышенным. Поэтому им положены льготы по транспортному налогу. В 2018 году механизм и сроки внесения денежных средств не изменились.

Основная нормативная база

Налоговый кодекс РФ: ст. 356 – 363.1
Письма ФНС:
• № БС-2-11/666;
• № БС-4-11/6174 и др.
Письма Минфина: № 03-02-07/1-373 и др.
Федеральные законы:
• от 03.07.2016 № 249-ФЗ (изменения в НК РФ);
• от 08.11.2007 N 257-ФЗ (об автодорогах в РФ).
Постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 о плате за вред автотрассам

Кто и за что платит

Основная особенность в том, что транспортный налог регулирует и федеральное, и региональное законодательство. Производить оплату должен каждый владелец различных видов ТС:

  • мотоцикла;
  • автомобиля;
  • автобуса;
  • вертолета, самолета;
  • яхты, катера;
  • гидроцикла и др.

Срок внесения денежных средств стартует с момента регистрации в ГИБДД и изредка – получения транзитных номеров. Их могут выдавать в разных случаях. Например:

  • поездка на авто за пределы России (на постоянное жительство);
  • необходимость перевезти ТС к фирме-изготовителю, так как нужна дополнительная установка комплектов оборудования.

В первом случае выдача «транзитов» происходит после снятия с учета. А в остальных – до. Такие требования установлены в приказе МВД 2008 г. № 1001. В итоге, транспортный налог за транзитные номера платят только при регистрации в ГИБДД

Нюансы, о которых нужно знать:

  • если владелец ТС выдает доверенность другому лицу, обязанность платить налог с этим не переходит;
  • когда транспорт зарегистрирован на несовершеннолетнего, налог должны выплачивать его законные представители: родители, опекуны, попечители.

Льготы по транспортному налогу в 2018 году

Любопытно, что в законодательстве вообще отсутствует понятие «льгота». Так принято условно называть возможность владельцев различных видов транспорта быть освобожденными от налоговых платежей при определенных обстоятельствах. Такое вероятно для (см. таблицу):

Основание для льготы Пояснение
Владение некоторыми видами машин • лодки с мотором, мощность которого не превышает 5 л. с.;
• лодки с веслами;
• средства передвижения для инвалидов;
• специализированное оборудование для оперативного выполнения хозяйственных работ (перевозка птиц, продуктов, строительного материала).

Полный перечень – в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Отдельные категории физлиц Перечень устанавливает законодательство области, края и т. п. В большинстве случаев положены льготы по транспортному налогу:

• пенсионерам

при достижении возраста 55-60 лет;
• инвалидам I и II групп;
• ветеранам ВОВ;
• героям СССР;
• гражданам, пострадавшим в результате чернобыльских событий;
• родителям или опекунам в многодетных семьях;
• лицам, награжденным орденом Славы (степень не имеет значения).

Кроме того, требуется соблюдение условия: мощность управляемого транспорта – не больше 100 л.с. В противном случае производится доплата за мощность, превышающую это ограничение.

Владельцы большегрузов Это авто с разрешенной массой больше 12 т, зарегистрированные в системе «Платон». Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для таких лиц, рассмотрим далее. Правила их предоставления регламентирует федеральное законодательство. Владельцы, у которых украли ТС Освобождение от налога возможно при документальном подтверждении факта кражи: необходимо взять справку из ОВД, которое занимается раскрытием вашего случая.

Перерасчет налога делают инспекторы.

Ведение ЛПХ с использованием сельхозтехники Согласно письму ФНС № БС-4-11/6174, эту налоговую льготу по транспортному налогу нужно подтверждать каждый год. Для этого надо предоставить справку из муниципалитета и правоустанавливающие документы на земельный участок. Они должны подтверждать факт ведения собственного подсобного хозяйства.

Федеральные льготы по уплате транспортного налога

На них могут рассчитывать владельцы транспорта, имеющего разрешенную максимальную массу от 12 т и зарегистрированного в реестре взимания платы за ущерб, причиняемый дороге. Она предоставляет собой ряд взносов за год. И важно, как общая сумма соотносится с величиной транспортного налога (см. таблицу).

Исход Право на льготу
Больше транспортного налога Есть: налога не будет
Меньше транспортного налога Налог придется доплатить, чтобы добрать до соответствующей суммы

В рамках системы Платон сейчас стоимость за км составляет 1,53 руб (к сумме платы, которая составляет 3,73 руб./км, применяется коэффициент 0,41). Однако с 15.04.2017 из-за увеличения коэффициента до 0,51 размер платы вырастет и составит 1,90 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.03.2017 № 330).

Мораторий на индексацию тарифа в соответствии с фактическим изменением индекса потребительских цен продлен до 30 июня 2018 года. А вот начиная со 2-ого полугодия 2018 года платоновский тариф, по всей видимости, будет опять расти. Его ежегодная индексация предусмотрена в соответствии с изменением индекса потребительских цен (ИПЦ) за период с 15 ноября 2015 года, когда система Платон была введена в действие (п. 2 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).

Льготы по транспортному налогу в Москве

Региональные льготы рассмотрим на примере столицы и Подмосковья. Сначала ознакомимся со сведениями для жителей Москвы.

Категория Особенности
• герои СССР и РФ;
• получившие орден Славы (степень не имеет значения);
льготы по транспортному налогу ветеранам боевых действий
Положены за одно транспортное средство, зарегистрированное в ГИБДД на данную категорию лиц
Лица, работающие в особой экономической зоне (например, «Зеленоград») Предусматривает освобождение от уплаты за ТС, включенные в реестр ОЭЗ. Срок действия – 5 лет.
Льготы по транспортному налогу многодетным семьям Предоставляют при наличии одного транспортного средства

Полный список можно найти в ст. 4 московского закона о транспортном налоге. Стоит учесть, что право не делать взносы предоставлено только за ТС, мощность которого не превышает 147,1 кВт. Исключение: родители (опекуны) многодетных семей.

Читайте так же:  Как доказать, что платил алименты - подтверждение уплаты алиментов

Льготы по транспортному налогу в Московской области

В следующей таблице показано, кто освобожден от транспортного налога в Подмосковье.

Категория Особенности
Пострадавшие от чернобыльских событий Возможно не платить за один вид транспортного средства, мощность двигателя которого не больше 110,33 кВт
Льготы по транспортному налогу инвалидам 2 группы и 1 группы Положены за автомобиль, мотоцикл, мотороллер (мощность – до 36,8 кВт)
Инвалиды 3 группы Выплаты делают в полном объеме, но законодательство предусматривает уменьшение ставки до 50% (предоставляется 1 раз в год)
Семьи, воспитывающие не меньше трех несовершеннолетних детей Освободиться от оплаты может один из родителей или опекун
Ветераны:
• Великой Отечественной войны;
• боевых действий на территории России и других государств;
• военной или государственной службы;
• труда.
Льгота по транспортному налогу ветеранамположена на автомобиль, зарегистрированный на человека в течение налогового периода

Для каждого региона есть свой список льгот. Узнать точную информацию можно при обращении в местную налоговую инспекцию.

Когда плательщик попадает под одну или несколько категорий, понадобится сделать выбор и выполнить определенные формальности, чтобы подтвердить права на получение.

Дают ли пенсионерам льготы по транспортному налогу

Пенсионеры – категория граждан, имеющих один источник дохода. Им нередко предоставляют разные скидки и льготы. В отношении транспортного налога ситуация такая: законодательство не содержит норм, однозначно освобождающих их от оплаты. Однако на основании ст. 356 НК РФ, такие льготы может предусматривать нормативный акт конкретного региона.

ПРИМЕР
В Москве нет прямых льгот для пожилых людей, но от уплаты освобождены герои СССР, ветераны и лица, пострадавшие в результате ядерных катастроф.
В Подмосковье их предоставляют только в случаях, предусмотренных Законом № 151/2004-ОЗ.

Особенности предоставления льготы по транспортному налогу пенсионерам на некоторых других территориях России показаны в таблице.

Регион Особенности уплаты транспортного налога
Санкт-Петербург и область Полностью освобождены, если автомобиль отечественного производства до 91-го года
Самарская область Уплачивают половину суммы
Ярославская область Предоставление льготы возможно только при наличии ТС, мощность которых не превышает 100 л.с.
Новосибирская область Освобождены от уплаты налога владельцы транспорта, объем двигателя которого не превышает 40 л.с.

Порядок предоставления льгот по транспортному налогу

Чтобы освободиться от налогового бремени (полностью или частично), недостаточно только относиться к числу льготников. Нужно выполнить определенные формальности, среди которых – подача документов в инспекцию.

Человек должен подать в налоговый орган по месту прописки (адрес можно посмотреть на официальном сайте ФНС) заявление на льготу по транспортному налогу.

Рекомендуем использовать бланк, установленный письмом ФНС № БС-4-11/19976. Вот пример его заполнения:


Заявителю необходимо также подготовить:
  • документ, удостоверяющий личность и дубликат главных страниц паспорта;
  • ИНН;
  • справку о постановке на учет ТС;
  • ПТС;
  • нормативные акты, подтверждающие право на льготу;
  • пенсионное удостоверение (при необходимости).

Каждая категория льготников сдает индивидуальный пакет документов. Например, для получения льготы по транспортному налогу для инвалидов 1 или 2 группы нужно принести соответствующее медицинское заключение.

Обратите внимание, что 2018 года порядок получения льгот по транспортному налогу изменился. Если с 1 января 2018 года гражданин подал в ИФНС заявление на льготу, а документы, подтверждающие такое право, не представил, инспектор будет обязан запросить их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Основание для новшества: п. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Транспортный налог в 2019 г. — порядок расчета, ставки, льготы

Порядок, сроки и ставки уплаты транспортного налога в 2019 году регламентированы главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог относится к региональным видам налога, а это означает, что ставки налога и льготы по их уплате определены соответствующими законами субъектов РФ. Оплата налога производится налогоплательщиком непосредственно в местный бюджет.

Кто должен платить транспортный налог

Транспортный налог — это обязательный к уплате региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств в бюджет субъекта Российской Федерации в зависимости от мощности автомобиля.

Категория граждан, обязанных уплачивать автомобильный налог, указана в статье 357 Налогового кодекса РФ. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщиками по уплате налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства — то есть собственники транспортных средств.

В соответствии с действующим законодательством объектом налогообложения признаются:

  • мотоциклы, мотороллеры;
  • легковые и грузовые автомобили;
  • автобусы;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты и вертолеты;
  • снегоходы, мотосани;
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Сроки уплаты транспортного налога

Налогоплательщики уплачивают налог в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, которые юридические лица рассчитывают самостоятельно по истечении каждого отчетного периода.

Отчетными периодами для уплаты авансовых платежей признаются I, II и III кварталы календарного года. Как правило, суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Важно. Сроки уплаты авансовых платежей и сроки уплаты суммы налога по итогам отчетного периода устанавливаются соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

То есть транспортный налог за 2017 г. должен быть уплачен гражданами не позднее 01 декабря 2018 года по ставкам, установленным на 2017 год, за 2018 г. — в срок до 1 декабря 2019 года, за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства. Каждым субъектом установлены различные ставки транспортного налога. Действующие ставки транспортного налога можно найти по ссылке с указанием соответствующего субъекта РФ.

Читайте так же:  Система федеральных учреждений медико-социальной экспертизы (мсэ)

Повышающие коэффициенты налога на дорогостоящие автомобили

С 2015 года налоговыми органами стали применяться повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей в следующем размере:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей

включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет ;

  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  • Перечень автомобилей с указанием марки транспортного средства и стоимости размещен на официальном сайте Минпромторга:

    • Перечень дорогостоящих автомобилей за 2016 год — смотрите по ссылке (налог в отношении данных автомобилей уплачивается в 2017 году);
    • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2017 год (уплачивается до 01 декабря 2018 года);
    • Перечень дорогостоящих автомобилей для налога за 2018 год (уплачивается до 01 декабря 2019 года).

    [3]

    В список дорогостоящих автомобилей стоимостью более трех миллионов вошли автомобили марок:

    • Audi TT RS (2,5 TFSI), S6, RS 4, Q7, S7, A8,
    • BMW X6, 550i, X5 xDrive30d, Z4 sDrive35is, M3
    • Cadillac Escalade, CTS-V, Escalade Hibrid
    • Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
    • Infiniti FX50, QX70, QX80
    • Jaguar XJ, Jaguar F-Type, XFR
    • Jeep Grand Cherokee SRT8
    • Land Rover Discovery 4, Range Rover Sport 3.0 V6, Range Rover Sport TDV6 3.0
    • Lexus LX 570, LS 460
    • Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz SLK 55 AMG, Mercedes-Benz C 63 AMG, Mercedes-Benz GL 350
    • Porsche Carrera 4S, Porsche Panamera GTS, Porsche Cayenne Turbo, Porsche 911 GT3, Porsche Cayenne Turbo S и другие.

    В ценовую группу дороже 15 миллионов рублей включены автомобили марок Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

    Льготы по уплате транспортного налога

    Федеральные льготы

    К федеральным льготам относятся льготы, установленные статьей 358 Налогового кодекса РФ. В ней обозначены виды транспорта (не только автомобильного), которые не подлежат налогообложению, к ним относятся:

    Региональные льготы по уплате транспортного налога

    Региональные льготы по уплате транспортного налога установлены соответствующими законами субъектов РФ. Как правило, на местном уровне льготы предусмотрены для инвалидов, ветеранов труда, пенсионеров, многодетных семей.

    Льготы пенсионерам по уплате налога

    Например, в Новосибирской области и Красноярском крае от уплаты налогов освобождены пенсионеры. В Астраханской и Белгородской областях пенсионеры освобождаются от уплаты налога только в отношении автомобилей до 100 л.с. О льготах для пенсионерах по уплате транспортного налога можно прочитать в статье по ссылке.

    Льготы многодетным семьям по уплате налога

    [2]

    Ранее в России практически не было регионов, в которых многодетные семьи имели льготы по уплате транспортного налога. К 2016 году число таких регионов значительно возросло. Сейчас практически в каждом втором субъекте установлены какие-либо привилегии и скидки по уплате налога на автомобиль для многодетных.

    Как правило, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье на одно транспортное средство – легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. Законодательством могут быть установлены дополнительные условия получения льготы.

    Так, в Воронежской области многодетные имеют льготы только если в их составе пять и более детей, в Санкт-Петербурге льгота предоставляется при воспитании четырех детей.

    Условия получения льгот по транспортному налогу

    Как получить льготу? Для того чтобы воспользоваться льготой необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Как правило, заявление подается до 01 февраля года, следующего за отчетным.

    К таким документам относится:

    • письменное заявление;
    • копия паспорта транспортного средства;
    • документ, подтверждающий льготный статус.

    Налоговые льготы по уплате транспортного налога в 2019 году

    Транспортный налог (ТН) отнесен НК РФ к разряду местных. Он взыскивается с владельцев автомобилей и других средств передвижения в бюджеты субъектов федерации. Компетенция относительно правого урегулирования ТН разделена:
    • состав плательщиков, объект и базу обложения, предельный размер ТН устанавливает Госдума;
    • региональную налоговую ставку, круг освобожденных от транспортного налога лиц, характер и содержание льгот по нему определяют местные власти.

    Льготы по транспортному налогу в регионах могут принципиально отличаться и быстро меняться даже в соседних областях.

    Принимая любые решения, касающиеся прав и обязанностей граждан, региональные власти обязаны их оглашать. Однако система уведомления не всегда эффективна. Поэтому информацию о льготах по ТН из любых источников нужно проверять. Лучше всего обратиться в налоговые органы: они проводят разъяснительную работу. Делать это нужно заранее.

    Льготы в РФ предоставляются в заявительном порядке: пока владеющий правом на скидку или полное освобождение от уплаты ТН не обратился в ФНС, он является плательщиком на общих основаниях. Если человек, гипотетически имеющий право на льготу, получил от ФНС квитанцию формы ПД-4, сообщать о льготе поздно. Отменить решение о начислении ТН может только суд, и только при наличии оснований.

    Ограничения относительно объекта налогообложения и льготы: в чем разница?

    На первый взгляд, обывателю все равно, на каком основании уплата налога для него не обязательна. Однако с процессуальной точки зрения разница есть:

    • если транспортный налог за владение определенным видом автотранспорта или ТС не предусмотрен, то и активные действия от его собственника не требуются;
    • если же по общему правилу ТН есть, но конкретное лицо от него освобождено – нужно заявить о своем праве в ФНС и предоставить подтверждающие льготу документы.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Тогда как льготы по транспортному налогу предусмотрены региональным законодательством, его объект оговорен на федеральном уровне. По НК РФ не подлежит уплате сбор с:

    • моторных лодок мощностью до 5 л.с.;
    • машин мощностью до 73,55 кВт или 100 л.с., предоставленных органами собеса;
    • автомобилей, переоснащенных под нужды инвалидов;
    • судов коммерческого использования;
    • тракторов, комбайнов спецтехники (молоковозов, автомобилей ветеринарной помощи и техобслуживания) сельскохозяйственных товаропроизводителей;
    • транспортных средств, пребывающих в розыске вследствие угона.
    Читайте так же:  Срок привлечения к дисциплинарной ответственности за коррупцию увеличат

    Льготы по транспортному налогу в Москве

    Ст. 4 городского закона от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге» в редакции, действующей по состоянию на 2019 год, от его уплаты освободила следующие категории коммерческих плательщиков:

    • фирмы, предоставляющие в Москве услуги пассажирских перевозок общественным транспортом (кроме служб такси);
    • резидентов специальной ЭЗ «Зеленоград» – по транспорту, поставленному на учет после включения предпринимателя в реестр зоны.

    Преференция в виде освобождения от начисления ТН за поставленный на учет на них лично автомобиль предоставляется физлицам:

    • героям СССР и РФ;
    • получившим орден Славы трех степеней;
    • военным ветеранам и инвалидам ВОВ и боевых действий, признанных РФ;
    • инвалидам I и II групп;
    • малолетним узникам фашистских концлагерей;
    • родителям/усыновителям, опекунам/попечителям детей-инвалидов;
    • собственникам маломощного автотранспорта – до 51,49 кВт или 70 л.с.;
    • многодетным родителям/усыновителям (читайте также: какие льготы есть у многодетных семей);
    • пострадавшим от ядерных испытаний или аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк», от сброса зараженных стоков в речку «Теча», испытаний на Семипалатинском полигоне;
    • опекунам недееспособных инвалидов детства.

    Как видно, послаблений столичным пенсионерам при уплате транспортного налога в 2018 и 2019 году не оговорено. Особенность законодательства города Москва еще и в том, что льготы для физических лиц не распространяются на:

    • водные и воздушные средства передвижения, а также мотосани и снегоходы;
    • ТС мощностью более 147,1 кВт/200 л.с. (ограничение не касается многодетных).

    Другие региональные правила

    В связи с кризисом и необходимостью наполнить опустевшие региональные бюджеты, местные власти в 2018 году сократили число льготников по ТН.

    Преференций в большинстве регионов лишились не только пенсионеры. Этот шаг законодатели объяснили махинациями: для ухода от налогообложения на пенсионеров и инвалидов массово регистрируют свои авто родственники и посторонние люди.

    Как уже подчеркивалось, подход к вопросам транспортного налога может иметь региональную специфику. Чтобы это наглядно продемонстрировать, можно сравнить Москву и Санкт-Петербург. Правки в закон культурной столицы «О ТН» от 04.10.2002 №487-53 были внесены 13.11.2014 и вступили в силу в 2015 году. Нижеизложенный перечень составлен с их учетом.

    Москва и Санкт-Петербург пошли путем полной отмены ТН льготным категориям своих жителей. Это не единственный возможный подход. Некоторые регионы оставляют за льготниками обязанность платить налог в принципе, но снижают его процентную ставку. Такие правила действуют относительно новосибирских пенсионеров по старости. Процент скидки варьируется от типа и мощности транспортного средства, зарегистрированного за льготником.

    Транспортный налог в Московской области в 2019-2018 г.

    Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Московской области на 2019-2018 г. определены Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

    Он распространяется на все города области. Административный центр – г. Москва. Крупные города Московской области: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

    Порядок и сроки уплаты налога

    Налогоплательщики-организации Московской области уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

    Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Московской области в 2019 году

    • за 1 квартал 2019 года — до 30 апреля 2019 года;
    • за 2 квартал 2019 года (6 месяцев) — до 31 июля 2019 года;
    • за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) — до 31 октября 2019 года;
    • за 4 квартал и весь 2019 год — 28 марта 2020 года

    Справочно. Транспортный налог за 2018 год организациями уплачивается до 28 марта 2019 года.

    Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами (граждане РФ) , уплачивают транспортный налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

    Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

    С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

    Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Московской области в 2019 году — до 02 декабря 2019 г.

    Ставки транспортного налога в Московской области

    Ставки транспортного налога в Московской области устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

    Ставки транспортного налога в Московской области

    Наименование объекта налогообложения

    Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    — свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    — свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    — свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    — свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    — свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    — свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

    Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

    Читайте так же:  Вступление в брак, регистрация брака

    — свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

    Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

    — свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

    Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    — свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    — свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    — свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    — свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    — свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    — свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    — свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    — свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

    — свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    — свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    — свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    — свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

    Для того чтобы рассчитать транспортный налог в Московской области самостоятельно необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

    Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

    Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

    Льготы по уплате транспортного налога в Московской области

    Налоговые льготы по уплате транспортного налога в Московской области предоставляются в соответствии с Законом Московской области «О льготном налогообложении в Московской области».

    От уплаты транспортного налога освобождаются:


    • общественные организации инвалидов (кроме водных и воздушных транспортных средств);
    • организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.

    Для физических лиц установлены льготы по уплате налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (кроме многодетных семей).

    Освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, следующие физические лица:

    1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
    2. Чернобыльцы;
    3. Участники Великой Отечественной войны в соответствии;
    4. инвалиды I-II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности).

    Инвалидам 3 группы предоставляется льгота в размере 50 % скидки.

    В Московской области многодетные семьи имеют право на льготы по уплате транспортного налога. Один из родителей (законных представителей) в многодетной семье освобождается от уплаты транспортного налога в отношении следующих отдельных категорий транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы. Льгота многодетным предоставляется на автомобиль с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно, за исключением дорогостоящих автомобилей стоимостью выше 3 млн. рублей, в отношении которых применяются повышающие коэффициенты.

    Налоговые льготы предоставляются не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

    Дополнительные льготы в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями

    С 2016 года по 2021 года в Московской области лица, на которых зарегистрированы автомобили, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении следующих категорий транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения:

    • автомобили легковые,
    • мотоциклы,
    • мотороллеры,
    • автобусы,
    • тракторы.

    Дополнительным условием предоставления льготы для организацией, является направление высвобожденных средств на развитие организации.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Московской области не имеют.

    Источники


    1. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.

    2. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.

    3. Зайцев, Р. В. Признание и приведение в исполнение в России иностранных судебных актов / Р.В. Зайцев. — М.: Wolters Kluwer, 2013. — 208 c.
    4. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
    5. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
    Кому положена льгота на транспортный налог в московской области
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here